Beleggen in Nederland valt onder Box 3 van de inkomstenbelasting. Je betaalt vermogensrendementsheffing over je aandelen, ETF's en crypto. In deze gids leggen we uit hoe het systeem werkt, wat de vrijstellingen zijn en hoeveel belasting je betaalt in 2025.

Wat is Box 3?

Box 3 is de vermogensrendementsheffing: belasting op je vermogen (spaargeld, beleggingen, tweede huis). Het Nederlandse belastingstelsel heeft drie boxen:

  • Box 1: Inkomen uit werk en woning
  • Box 2: Inkomen uit aanmerkelijk belang (eigen bedrijf met >5% aandelen)
  • Box 3: Inkomen uit sparen en beleggen

Als je belegt via een broker zoals DEGIRO, valt je portefeuille onder Box 3. Je betaalt niet per transactie belasting, maar jaarlijks over de waarde van je totale bezit.

Hoe werkt de vermogensrendementsheffing?

De Belastingdienst berekent belasting op twee manieren, afhankelijk van het jaar:

Oud systeem (tot 2025): forfaitair rendement

Tot 2025 gebruikte Nederland een forfaitair rendement. De overheid veronderstelt dat je een bepaald percentage rendement maakt, ongeacht je werkelijke winst of verlies:

Vermogen Forfaitair rendement
€ 0 - € 57.000 0,36%
€ 57.000 - € 1.000.000 5,53%
Boven € 1.000.000 6,17%

Over dit fictieve rendement betaal je 32% belasting. Heb je € 100.000 belegd? Dan rekent de Belastingdienst met 5,53% rendement = € 5.530. Daarover betaal je 32% = € 1.770 belasting.

Nieuw systeem (vanaf 2026): werkelijk rendement

Vanaf belastingjaar 2026 betaal je belasting over je werkelijke rendement. Maak je 10% winst? Dan betaal je belasting over die 10%. Had je verlies? Dan betaal je minder of geen belasting.

Het percentage blijft ongeveer 32% over het rendement. Dit systeem is eerlijker omdat het uitgaat van je daadwerkelijke resultaat in plaats van een aanname.

Heffingsvrij vermogen (vrijstelling)

Niet je hele vermogen wordt belast. Er geldt een heffingsvrij vermogen (vrijstelling):

Jaar Alleenstaand Fiscaal partner
2024 € 57.000 € 114.000
2025 € 57.000 € 114.000

Heb je als alleenstaande € 50.000 belegd? Dan betaal je géén Box 3 belasting. Heb je € 80.000? Dan betaal je alleen over € 23.000 (€ 80.000 - € 57.000).

Let op: je totale vermogen telt mee, inclusief spaargeld, crypto en eventuele tweede woningen. Trek wel schulden af (behalve je hypotheek op je eigen huis).

Hoeveel belasting betaal je? Voorbeelden

Voorbeeld 1: Alleenstaande met € 75.000 belegd

Belastbaar vermogen: € 75.000 - € 57.000 = € 18.000
Forfaitair rendement (5,53%): € 18.000 × 5,53% = € 995
Belasting (32%): € 995 × 32% = € 318 per jaar

Voorbeeld 2: Stel met € 200.000 belegd

Belastbaar vermogen: € 200.000 - € 114.000 = € 86.000
Forfaitair rendement (5,53%): € 86.000 × 5,53% = € 4.756
Belasting (32%): € 4.756 × 32% = € 1.522 per jaar

Voorbeeld 3: Alleenstaande met € 40.000 belegd

€ 40.000 < € 57.000 (heffingsvrij vermogen)
€ 0 belasting

Wat moet je aangeven bij de Belastingdienst?

Je geeft jaarlijks de waarde van je beleggingen aan op peildatum 1 januari. Deze datum is belangrijk:

  • Waarde portefeuille op 1 januari 2025 geef je aan in aangifte 2025 (die je doet in 2026)
  • Niet je jaareinde-waarde of gemiddelde, maar specifiek 1 januari
  • Tel alle bezittingen op: aandelen, ETF's, crypto, spaargeld, etc.
  • Trek schulden af (studieschuld, persoonlijke lening, maar niet je eigen-woning-hypotheek)

De meeste brokers sturen je begin januari een overzicht van je portefeuillewaarde. Bij DEGIRO vind je dit in je jaaroverzicht. Bewaar dit goed voor je belastingaangifte.

Belasting op dividend

Ontvang je dividend van aandelen? Dan houdt de broker eerst 15% dividendbelasting in. Deze dividend belasting kun je verrekenen in je aangifte inkomstenbelasting.

In de praktijk: de dividendbelasting wordt verrekend met je Box 3 heffing. Je betaalt dus geen dubbele belasting. Bij Nederlandse bedrijven wordt dit automatisch verrekend.

Belasting op crypto

Cryptocurrency valt ook onder Box 3. De waarde van je Bitcoin, Ethereum en andere crypto op 1 januari telt mee bij je totale vermogen. Dezelfde regels en vrijstellingen gelden.

Trade je veel crypto? Ook dan betaal je geen transactiebelasting, maar alleen jaarlijks Box 3. De waarde van je crypto op de exchange zoals Bitvavo tel je bij je totale vermogen.

Tips om Box 3 belasting te beperken

1. Gebruik de vrijstelling optimaal

Blijf onder de € 57.000 (alleenstaand) of € 114.000 (fiscaal partners) om géén Box 3 belasting te betalen. Begin klein en bouw op.

2. Fiscaal partnerschap benutten

Samen belastingaangifte doen met je partner verdubbelt de vrijstelling naar € 114.000. Verdeel beleggingen strategisch.

3. Let op de peildatum

Moet je veel liquide geld overmaken? Doe dit vlak na 1 januari, niet ervoor. Zo staat het niet op je Box 3 balans van dat jaar.

4. Beleg via pensioenvermogen

Geld in een lijfrente of pensioenrekening valt niet onder Box 3. Wel onder Box 1 wanneer je het uitkeert, maar dan vaak in een lagere schijf.

5. Houd verliezen bij

Vanaf 2026 kun je verliezen opvoeren. Bewaar alle transactie-overzichten van je broker voor je administratie.

Veelgestelde vragen

Moet ik belasting betalen als ik verlies maak?

Tot 2025: ja, want belasting wordt berekend over forfaitair rendement, niet werkelijk resultaat. Vanaf 2026: nee, dan betaal je alleen belasting over daadwerkelijke winst.

Wanneer geef ik mijn beleggingen aan?

Waarde op 1 januari 2025 geef je aan in je belastingaangifte van 2025 (die je doet in eerste helft van 2026). Je krijgt hiervoor een uitnodiging van de Belastingdienst.

Moet ik per transactie belasting betalen?

Nee, er is geen transactiebelasting in Nederland bij beleggen. Je betaalt alleen jaarlijks Box 3 over je totale vermogen op 1 januari.

Valt mijn broker rekening automatisch onder Box 3?

Ja, alle beleggingen bij Nederlandse brokers zoals DEGIRO vallen onder Box 3. Ook buitenlandse brokers trouwens - je geeft alles aan.

Kan ik Box 3 belasting terugkrijgen?

Sommige jaren wel, als het forfaitaire rendement hoger was dan je werkelijke rendement. Er lopen nog rechtszaken hierover. Vanaf 2026 wordt belasting berekend op werkelijk rendement.

Hoe zit het met buitenlandse dividendbelasting?

Bij Amerikaanse aandelen wordt vaak 15-30% dividendbelasting ingehouden. Een deel hiervan kun je verrekenen via je aangifte, maar niet altijd volledig. W8-BEN formulier regelen helpt.